En España conviven tres tipos de IVA: el general (21%), el reducido (10%) y el superreducido (4%). Saber cuál corresponde a cada compra es útil tanto si eres autónomo o empresario que emite facturas, como si eres consumidor que quiere entender lo que paga.
21%
General
10%
Reducido
4%
Superreducido
0%
Exento
IVA General: 21%
Es el tipo que se aplica por defecto a todos los bienes y servicios que no están expresamente incluidos en los tipos reducidos. Si no sabes qué tipo corresponde a algo, el 21% es el tipo presunto.
| Productos y servicios | IVA |
|---|---|
| Electrónica, electrodomésticos, ropa, calzado | 21% |
| Vehículos (coches, motos) | 21% |
| Bebidas alcohólicas | 21% |
| Servicios profesionales (abogados, consultores, publicidad) | 21% |
| Telecomunicaciones (telefonía, internet) | 21% |
| Gasolina y combustible | 21% |
| Joyas, perfumes, artículos de lujo | 21% |
| Suscripciones digitales (streaming, software) | 21% |
| Flores y plantas ornamentales | 21% |
IVA Reducido: 10%
Se aplica a bienes y servicios considerados de interés general o de consumo frecuente que no son de primera necesidad estricta.
| Productos y servicios | IVA |
|---|---|
| Alimentos para consumo humano o animal (no básicos) | 10% |
| Hostelería y restauración (consumo en local) | 10% |
| Transporte de viajeros (tren, autobús, avión) | 10% |
| Entradas a espectáculos, teatros, cines, museos | 10% |
| Servicios de limpieza de vías públicas y parques | 10% |
| Entrega e importación de vivienda nueva (primera) | 10% |
| Obras de rehabilitación y reforma en viviendas | 10% |
| Flores y plantas con destino alimentario | 10% |
| Servicios funerarios | 10% |
| Servicio veterinario | 10% |
IVA Superreducido: 4%
Es el tipo más bajo y se reserva para los bienes de primera necesidad: la alimentación básica, los medicamentos, los productos de educación y los de ayuda a personas con discapacidad.
| Productos y servicios | IVA |
|---|---|
| Pan y cereales (arroz, pasta, harina) | 4% |
| Leche, quesos y huevos | 4% |
| Frutas, verduras y legumbres frescas | 4% |
| Carne y pescado | 4% |
| Aceite de oliva y de semillas | 4% |
| Libros, periódicos y revistas (físicos) | 4% |
| Medicamentos de uso humano | 4% |
| Material escolar (cuadernos, material didáctico) | 4% |
| Prótesis, órtesis y productos para discapacidad | 4% |
| Vivienda de protección oficial (VPO) de régimen especial | 4% |
Operaciones exentas de IVA
Las operaciones exentas no llevan IVA ni para el comprador ni para el vendedor (que además no puede deducir el IVA soportado en sus compras relacionadas). No confundirlas con el tipo 0%:
| Operación exenta | |
|---|---|
| Servicios sanitarios y médicos | Exento |
| Enseñanza reglada (colegios, universidades públicas) | Exento |
| Servicios financieros y de seguros | Exento |
| Alquiler de vivienda habitual | Exento |
| Servicios postales del operador público (Correos) | Exento |
| Loterías y apuestas del Estado | Exento |
Ojo con el alquiler: el alquiler de vivienda habitual está exento de IVA. El alquiler de locales comerciales o de temporada (Airbnb sin servicios) tributa al 21%. Si el arrendador ofrece servicios hoteleros (limpieza periódica, recepción), puede tributar al 10%.
Casos frecuentes que generan dudas
| Producto / servicio | IVA | Motivo |
|---|---|---|
| Pizza para llevar | 10% | Alimento preparado |
| Pizza congelada en supermercado | 10% | Alimento para consumo humano |
| Café en bar | 10% | Hostelería |
| Cerveza en bar | 10% | Hostelería (aunque sea alcohol) |
| Cerveza en supermercado | 21% | Bebida alcohólica |
| Libro en papel | 4% | Libro físico |
| eBook / audiolibro | 4% | Equiparado al libro físico desde 2018 |
| Periódico digital (suscripción) | 4% | Equiparado a prensa física |
| Gafas graduadas | 10% | Producto óptico no de discapacidad |
| Mascarillas quirúrgicas | 4% | Equiparado a medicamento |
Importante para autónomos: el tipo de IVA que debes repercutir en tus facturas depende del bien o servicio que entregas, no de tu actividad general. Un mismo autónomo puede facturar servicios al 21% y vender productos al 10% en la misma liquidación.
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→ Calculadora de porcentajes e IVAPreguntas frecuentes
¿Cuántos tipos de IVA hay en España?+
Tres: el general (21%), aplicable por defecto; el reducido (10%), para alimentos no básicos, hostelería, transporte y vivienda nueva; y el superreducido (4%), para alimentos básicos, libros, medicamentos y productos de discapacidad.
¿Qué alimentos llevan IVA del 4%?+
Los de primera necesidad: pan, cereales, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, legumbres, carne, pescado y aceites. Los alimentos preparados o elaborados (pizza, conservas, embutidos) suelen tributar al 10%.
¿Qué IVA tiene un restaurante?+
Los servicios de hostelería (restaurantes, cafeterías, bares) aplican el 10% sobre el consumo en el local o para llevar. Las bebidas alcohólicas consumidas en establecimiento también llevan 10% por el servicio de hostelería, aunque su tipo general sería 21%.
¿El alquiler de piso lleva IVA?+
El alquiler de vivienda habitual está exento de IVA. El alquiler de locales comerciales, naves industriales o garajes independientes tributa al 21%. El alquiler turístico con servicios hoteleros puede tributar al 10%.